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六部門聯(lián)合發(fā)文打擊財(cái)務(wù)造假 證監(jiān)會(huì)已制定細(xì)化工作方案

來源:證券時(shí)報(bào) 發(fā)表日期:2024-07-11

  證監(jiān)會(huì)聯(lián)合公安部、財(cái)政部、中國(guó)人民銀行、金融監(jiān)管總局、國(guó)務(wù)院國(guó)資委制定了《關(guān)于進(jìn)一步做好資本市場(chǎng)財(cái)務(wù)造假綜合懲防工作的意見》(下稱《意見》),7月5日國(guó)務(wù)院辦公廳正式轉(zhuǎn)發(fā)《意見》全文。
  《意見》從打擊和遏制重點(diǎn)領(lǐng)域財(cái)務(wù)造假、優(yōu)化證券監(jiān)管執(zhí)法體制機(jī)制、加大全方位立體化追責(zé)力度、加強(qiáng)部際協(xié)調(diào)和央地協(xié)同、常態(tài)化長(zhǎng)效化防治財(cái)務(wù)造假等5個(gè)方面提出17項(xiàng)具體舉措。證監(jiān)會(huì)表示,這為做好當(dāng)前和今后一段時(shí)期資本市場(chǎng)財(cái)務(wù)造假綜合懲防工作指明了方向,將有力推動(dòng)各方進(jìn)一步嚴(yán)懲財(cái)務(wù)造假,切實(shí)保護(hù)投資者合法權(quán)益,全面構(gòu)建財(cái)務(wù)造假綜合懲防新的工作格局,為推動(dòng)資本市場(chǎng)高質(zhì)量發(fā)展提供有力支撐。
  五方面懲治 資本市場(chǎng)財(cái)務(wù)造假
  《意見》共20項(xiàng)內(nèi)容,多措并舉提升對(duì)資本市場(chǎng)財(cái)務(wù)造假的打擊和防范力度,強(qiáng)化懲防并舉、標(biāo)本兼治。
  一是堅(jiān)決打擊和遏制重點(diǎn)領(lǐng)域財(cái)務(wù)造假。包括嚴(yán)肅懲治欺詐發(fā)行股票債券、虛假信息披露、挪用募集資金和逃廢債等行為,嚴(yán)厲打擊系統(tǒng)性造假和第三方配合造假,加強(qiáng)對(duì)濫用會(huì)計(jì)政策實(shí)施造假的監(jiān)管,強(qiáng)化對(duì)特定領(lǐng)域財(cái)務(wù)造假的打擊。
  二是優(yōu)化證券監(jiān)管執(zhí)法體制機(jī)制。包括健全線索發(fā)現(xiàn)機(jī)制,發(fā)揮科技手段支撐作用,增強(qiáng)穿透監(jiān)管能力。加快推進(jìn)監(jiān)管轉(zhuǎn)型,完善重大案件調(diào)查處罰機(jī)制,提高查辦質(zhì)效。深化證券執(zhí)法與司法機(jī)關(guān)在信息共享、案件辦理、警示教育等方面的協(xié)作,提升大案要案查處效率。
  三是加大全方位立體化追責(zé)力度。包括加快出臺(tái)上市公司監(jiān)管條例,強(qiáng)化行政追責(zé)威懾力。推動(dòng)出臺(tái)背信損害上市公司利益罪司法解釋,加強(qiáng)對(duì)“關(guān)鍵少數(shù)”及構(gòu)成犯罪配合造假方的刑事追責(zé)。完善民事追責(zé)支持機(jī)制,推動(dòng)簡(jiǎn)化登記、訴訟、執(zhí)行等程序,加強(qiáng)對(duì)投資者賠償救濟(jì),提高綜合違法成本。
  四是加強(qiáng)部際協(xié)調(diào)和央地協(xié)同。包括國(guó)有資產(chǎn)出資人及有關(guān)企業(yè)主管部門加強(qiáng)監(jiān)督管理,對(duì)相關(guān)企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)造假及配合造假問題嚴(yán)肅追責(zé)并通報(bào)反饋。金融監(jiān)管部門提升協(xié)同打擊力度,督促金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)真實(shí)性的關(guān)注和審查,加強(qiáng)函證業(yè)務(wù)合規(guī)性的監(jiān)督檢查力度。地方政府將財(cái)務(wù)真實(shí)性作為扶優(yōu)限劣的重要依據(jù),切實(shí)履行因財(cái)務(wù)造假問題引致風(fēng)險(xiǎn)的屬地處置責(zé)任。
  五是常態(tài)化長(zhǎng)效化防治財(cái)務(wù)造假。包括增強(qiáng)公司治理內(nèi)生約束,強(qiáng)化審計(jì)委員會(huì)反舞弊職責(zé),發(fā)揮獨(dú)立董事監(jiān)督作用,推動(dòng)公司內(nèi)部建立追責(zé)機(jī)制。壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)“看門人”責(zé)任,對(duì)重大違法違規(guī)的中介機(jī)構(gòu)依法暫?;蚪箯氖伦C券服務(wù)業(yè)務(wù),完善資本市場(chǎng)會(huì)計(jì)、審計(jì)相關(guān)規(guī)則,加強(qiáng)聯(lián)合懲戒與社會(huì)監(jiān)督。
  強(qiáng)化立體式追責(zé)
  《意見》明確,強(qiáng)化行政追責(zé)威懾力,用足用好法律授權(quán),加大對(duì)財(cái)務(wù)造假案件的處罰力度,對(duì)主要責(zé)任人員依法堅(jiān)決實(shí)施市場(chǎng)禁入。推動(dòng)加大刑事追責(zé)力度,強(qiáng)化對(duì)控股股東、實(shí)際控制人組織實(shí)施財(cái)務(wù)造假、侵占上市公司財(cái)產(chǎn)等行為的刑事追責(zé)力度。推動(dòng)完善民事追責(zé)支持機(jī)制,統(tǒng)籌運(yùn)用一系列投資者賠償救濟(jì)制度機(jī)制,進(jìn)一步提高違法成本。
  近年來,證監(jiān)會(huì)提升財(cái)務(wù)造假違法違規(guī)成本,積極推動(dòng)構(gòu)建行政執(zhí)法、民事追責(zé)、刑事打擊“三位一體”的立體化追責(zé)體系。
  立法層面上,推動(dòng)修訂《證券法》,對(duì)違規(guī)信披公司和責(zé)任人的罰款上限由60萬元、30萬元大幅提升至1000萬元、500萬元,對(duì)欺詐發(fā)行的罰款上限由募集資金的5%提高到1倍;《刑法修正案(十一)》將違規(guī)披露的刑期上限由3年提高至10年;中介機(jī)構(gòu)及從業(yè)人員出具虛假證明文件最高可判10年有期徒刑。刑事追責(zé)方面,證監(jiān)會(huì)今年以來依法將40余起財(cái)務(wù)造假、資金占用、違規(guī)擔(dān)保等案件移送公安機(jī)關(guān)。民事追責(zé)方面,證監(jiān)會(huì)指導(dǎo)投資者服務(wù)中心,積極支持投資者發(fā)起民事追償訴訟,綜合運(yùn)用先行賠付、支持訴訟、代位訴訟等,強(qiáng)化投資者賠償救濟(jì)。目前正在對(duì)上市公司(包括部分退市公司)重大違法案件支持投資者向人民法院申請(qǐng)發(fā)起普通代表人訴訟10起,在審支持訴訟22起。
  業(yè)內(nèi)人士表示,《意見》在現(xiàn)有工作基礎(chǔ)上,進(jìn)一步深化重大案件行刑銜接,突出對(duì)財(cái)務(wù)造假公司和“關(guān)鍵少數(shù)”的重點(diǎn)打擊,重點(diǎn)做好“追首惡”,嚴(yán)厲懲處造假的策劃者和組織者。強(qiáng)化對(duì)控股股東、實(shí)控人組織實(shí)施造假、侵占的刑事追責(zé)力度。完善民事追責(zé)支持機(jī)制,推動(dòng)簡(jiǎn)化登記、訴訟、執(zhí)行等程序,完善示范判決機(jī)制,加大特別代表人訴訟制度適用力度,便利投資者獲得賠償。
  細(xì)化工作方案已制定
  記者了解到,證監(jiān)會(huì)已經(jīng)制定貫徹落實(shí)《意見》的細(xì)化工作方案。具體來看,將嚴(yán)把資本市場(chǎng)入口關(guān),嚴(yán)防存在財(cái)務(wù)造假的主體“帶病闖關(guān)”,從源頭提升財(cái)務(wù)信息披露的真實(shí)性和透明度。強(qiáng)化穿透式監(jiān)管,發(fā)揮“吹哨人”作用,多渠道識(shí)別并循環(huán)篩查有效線索。提升案件調(diào)查質(zhì)效,大力提高行政處罰力度,優(yōu)化與公安司法機(jī)關(guān)的銜接機(jī)制,從嚴(yán)懲處造假“首惡”,完善行政、刑事、民事立體化追責(zé)體系。加大基礎(chǔ)制度供給,推動(dòng)出臺(tái)上市公司監(jiān)督管理?xiàng)l例和背信損害上市公司利益罪司法解釋,對(duì)財(cái)務(wù)造假和第三方配合造假一體打擊,提高違法違規(guī)成本。深化部際和央地協(xié)作,加強(qiáng)與國(guó)資、金融等監(jiān)管部門、行業(yè)主管部門、地方政府在線索發(fā)現(xiàn)、信息通報(bào)、調(diào)查取證、聯(lián)合懲戒等方面的協(xié)作,強(qiáng)化監(jiān)督管理和追責(zé)問責(zé)。加強(qiáng)綜合防范機(jī)制。強(qiáng)化公司防范財(cái)務(wù)造假、防范關(guān)聯(lián)方侵占上市公司資產(chǎn)的內(nèi)部防線建設(shè),進(jìn)一步壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)“看門人”責(zé)任,持續(xù)加大宣傳警示力度。
  組織實(shí)施方面,證監(jiān)會(huì)表示,將積極會(huì)同國(guó)資監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、金融監(jiān)管部門、有關(guān)企業(yè)主管部門、公安機(jī)關(guān)、地方政府等,進(jìn)一步增強(qiáng)責(zé)任意識(shí),密切協(xié)作形成合力,推動(dòng)《意見》各項(xiàng)任務(wù)、要求落地見效。
  一是加大打擊懲治力度。加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域涉財(cái)務(wù)造假風(fēng)險(xiǎn)問題的排查,從嚴(yán)懲處、一體打擊財(cái)務(wù)造假、侵占、第三方配合造假,對(duì)違法違規(guī)問題依法嚴(yán)肅處理,并及時(shí)通報(bào)。
  二是優(yōu)化工作機(jī)制。證監(jiān)會(huì)將會(huì)同有關(guān)部門對(duì)相關(guān)領(lǐng)域防治財(cái)務(wù)造假情況進(jìn)行會(huì)商,合力推動(dòng)各項(xiàng)工作落實(shí)落地。相關(guān)部門也將強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督,對(duì)于管理或監(jiān)管履職不力的,嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé)。
  三是加大宣傳和指導(dǎo)力度。通過多種方式,加強(qiáng)對(duì)《意見》的宣傳解讀和輿論引導(dǎo),積極回應(yīng)市場(chǎng)關(guān)切。相關(guān)部門加大對(duì)所出資企業(yè)、主管或監(jiān)管企業(yè)的指導(dǎo)力度,切實(shí)做好各項(xiàng)安排落實(shí)落地工作。

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